Sono le movimentazioni monetarie circa un’operazione finanziaria.

 

Per le banche sono rappresentati dai prestiti emessi e dai depositi ottenuti; nelle operazioni di finanziamento sono gli strumenti per procedere all'erogazione della somma in un primo momento, per poi arrivare all'estinzione del rimborso delle quote di interessi e di capitale.

 

Il “cash flow”, nel bilancio, è il reddito netto a cui si deve sommare tutti gli ammortamenti; mentre il “cash flow statement" raffigura le movimentazioni di cassa per una data attività.